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银行承兑汇票手续费的账务处理
银行承兑汇票手续费怎么做账务处理
银行承兑汇票手续费账务处理:
借:财务费用——手续费;
贷:银行存款。
银行承兑汇票是商业汇票的一种,是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。
银行承兑汇票的出票人具备的条件
1、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;
2、与承兑银行具有真实的委托付款关系;
3、能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票;
4、有足够的支付能力,良好的结算记录和结算信誉;
5、与银行信贷关系良好,无贷款逾期记录;
6、能提供相应的担保,或按要求存入一定比例的保证金;
7、出票人有良好的信用保证。
银行承兑汇票贴现利息的计算公式
1、贴现利息=票面金额×换算成的日利率×贴现日至银行承兑汇票到期日的天数;
2、因银行承兑汇票贴现标准的不同,可能会以月、年为标准;
3、如果按照月利率计算,则贴现计算公式为:
汇票面值×月贴现率%×贴现日至汇票到期日的月数;
4、部分银行是按照天数来计算的,贴现计算公式为:
汇票面值×年贴现率%×(贴现日-承兑汇票到期日、的天数/360);
5、公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式,在实际贴现的过程中,还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。
因利率变化等原因,最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行。
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